TDS (Tax Deducted at Source) का अर्थ है स्रोत पर कर कटौती। यह एक प्रक्रिया है जहां करदाता के आय पर कर काट लिया जाता है, जैसे कि वेतन, ब्याज, डिविडेंड आदि पर।
TAN (Tax Deduction and Collection Account Number) आयकर विभाग द्वारा जारी एक 10-अंकों का अल्फान्यूमेरिक नंबर है, जो TDS काटने वालों को आवंटित किया जाता है।
TDS Kya होता है ?
टीडीएस का फुल फॉर्म Tax deduction at source होता है। यह स्रोत पर घटाया गया कर (टीडीएस) आयकर विभाग द्वारा शुरू की गई एक प्रणाली है जहां व्यक्ति वेतन भुगतान के रूप में निर्दिष्ट भुगतान करने के लिए जिम्मेदार है। पेशेवर शुल्क, ब्याज, किराया, आदि भुगतान के रिसीवर को पूर्ण रूप से भुगतान में कटौती करने में सक्षम है। नाम के अनुसार, टीडीएस की अवधारणा अपने स्रोत पर कर में कटौती करना है। भुगतान की प्रकृति मानने वाले एक टीडीएस लेने के रूप में ले लीजिए। पेशेवर शुल्क, जो एक निर्दिष्ट दर है, 10% XYZ Ltd. makes रु .50000 / -प्रत्येक शुल्क का भुगतान करता है, Mr.ABC को पेशेवर फीस देता है, तो XYZ Ltd रु .50000 / का कर काटेगा और 45000 / – (50000 / – रु। का शुद्ध भुगतान करेगा) 5000 / – तक की कटौती |XYZ Ltd. द्वारा 5000 / -करित की गई राशि को सीधे सरकार के क्रेडिट पर XYZ Ltd. द्वारा जमा किया जाएगा।
टैन क्या है और TAN के लिए आवेदन कैसे करें ?
टैन का मतलब कर कटौती खाता संख्या है। यह 10 अंकों का अल्फा न्यूमेरिक नंबर है, जिसे उन सभी व्यक्तियों को प्राप्त करने की आवश्यकता होती है, जो कर के लिए जिम्मेदार हैं या कर जमा कर रहे हैं। आयकर अधिनियम 1961 की धारा 203 ए के तहत, सभी टीडीएस रिटर्न पर आयकर विभाग (आईटीडी) द्वारा आबंटित देयता खाता संख्या (टैन) अनिवार्य है। TAN के आवेदन की प्रक्रिया बहुत ही सरल है और फॉर्म 49B को भरकर ऑनलाइन किया जा सकता है। TAN के लिए आवेदन करने के लिए कृपया NSDL साइट देखें |
TAN के लिए आवेदन करने की प्रक्रिया –
आयकर विभाग की आधिकारिक वेबसाइट ((NSDL Website)) पर जाएं।
“टैन” या “टैन आवेदन” पर क्लिक करें।
फॉर्म 49B भरें और आवश्यक दस्तावेज़ संलग्न करें।
आवेदन शुल्क का भुगतान करें।
फॉर्म जमा करें और रसीद प्राप्त करें।
नोट: TAN आवेदन के लिए आवश्यक दस्तावेज़ और विवरण की सूची आयकर विभाग की वेबसाइट पर उपलब्ध है।
टीडीएस प्रमाणपत्र (TDS Certificate) क्या है ?
टीडीएस प्रमाणपत्र कटौतीकर्ता (वह व्यक्ति जो कर घटा रहा है) द्वारा काटे जाने के लिए जारी किया जाता है (जिस व्यक्ति का भुगतान कर काटा जाता है), कटौतीकर्ता द्वारा जारी किए गए मुख्य रूप से दो प्रकार के टीडीएस प्रमाणपत्र हैं।
- Form16: जो नियोक्ता द्वारा नियोक्ता को जारी किया जाता है, जिसमें नियोक्ता द्वारा वर्ष के माध्यम से काटे गए कर का विवरण शामिल होता है, और
- Form16A: जो वेतन के अलावा सभी मामलों में जारी किया जाता है।
उदाहरण के लिए –
श्री गुप्ता एक कंपनी में वेतनभोगी के रूप में काम कर रहे हैं और कर का भुगतान उनके वेतन पर किया जाता है @ 15% कंपनी श्री गुप्ता को एक फॉर्म 16 प्रदान करेगी जिसमें विशेष रूप से वेतन और भुगतान किए गए कर की राशि के बारे में विस्तार से वर्णन किया जाएगा। वही।
हालाँकि, श्री गुप्ता एक संगठन के रूप में एक पेशेवर के रूप में काम कर रहे थे और उन्हें टी डी एस के अधीन पेशेवर फीस मिली थी, फिर उन्हें उसी के लिए फॉर्म 16 ए प्रदान किया जाएगा।
TDS कब काटा जाना चाहिए ?
टीडीएस की अवधारणा एक साधारण सिद्धांत पर आधारित है यानी भुगतान देय होने के समय या वास्तविक भुगतान जो भी पहले हो, पर कर में कटौती की जानी है। दर्शनीय स्थलों का एक सेट अवधारणा को समझने में मददगार होगा।
बता दें, एबीसी प्राइवेट लिमिटेड को आरएस 50000 / – का भुगतान करना होगा। पेशेवर सेवाओं के बदले XYZ।
कितनी Salary पर TDS कटता है ?
यदि स्वीकार्य भत्ते की व्यापक गणना, अध्याय 6 ए के तहत कर योग्य छूट और कटौती के बाद, वेतन सिर से आय मूल छूट की सीमा से अधिक हो जाती है, तो नियोक्ता को मूल छूट सीमा से अधिक या उससे अधिक राशि पर 15% की कटौती करनी होगी। उदाहरण के लिए, श्री ए का वेतन आरएस 280000 / – पर आता है, यह मानते हुए कि सभी भत्ते, अनुलाभ और कटौती को ध्यान में रखा गया है, आरएस 30000 / – [280000 – 250000] पर कर @ 15% काटा जाएगा। मालिक, काम देने वाला, नियोक्ता।
इसलिए, टीडीएस का प्रावधान केवल तभी आकर्षित करेगा जब न्यूनतम वेतन मूल छूट सीमा से ऊपर हो।
टीडीएस की दरें क्या हैं?
लगभग 20-25 खंड हैं जो विभिन्न प्रकार के भुगतानों को लिखते हैं जिस पर स्रोत पर कर घटाया जाता है। यहां हम उन भुगतानों की प्रकृति के बारे में चर्चा करने जा रहे हैं, जिनके स्रोत पर कर काटा जाना है।
| Section | Nature of payment | Rate of TDS |
| 192 | वेतन | 15% (शिक्षा और उच्च शिक्षा उपकर @ 2% और 1% क्रमशः उन मामलों में जहां वेतन रुपये 1 करोड़ से अधिक है |
| 194 | डिविडेंड यू / एस 2 (22) (ई) | 10% |
| 194A | प्रतिभूतियों पर ब्याज के अलावा अन्य इंट्रेस्ट | 10% |
| 194C | निवासी ठेकेदार को भुगतान या क्रेडिट
उप – ठेकेदार |
1% (व्यक्तियों और एचयूएफ के मामलों में)
2% (अन्य व्यक्तियों के मामलों में तो व्यक्तियों को एचयूएफ ) |
| 194D | बीमा आयोग | 5% (मामलों में व्यक्तिगत और एचयूएफ)
10% (व्यक्तिगत या एचयूएफ के अलावा अन्य पेसन के मामलों में) |
| 194G | लाटरी टिकटों की बिक्री पर विमुद्रीकरण | 10% |
| 194H | कमीशन या दलाली | 10% |
| 194-I | किराए | 2% (संयंत्र और मशीनरी का किराया)
10% (भूमि या भवन या फर्नीचर या जुड़नार का किराया) |
| 194-IA | किसी भी अचल संपत्ति (ग्रामीण कृषि iand के अलावा) के हस्तांतरण के लिए एक निवासी हस्तांतरण पर विचार / भुगतान | 1% |
| 194J | पेशेवर शुल्क, तकनीकी शुल्क, रॉयल्टी या एक निदेशक को पारिश्रमिक | 10 |
| 194LA | कुछ अचल सम्पत्ति के अधिग्रहण पर कंपनी की अदायगी | 10% |
टीडीएस की गणना (TDS Calculation) कैसे करें ?
टीडीएस अनुभागों के दायरे में कई लेनदेन शामिल हैं और कुछ खंडों में टीडीएस की गणना मुश्किल हो सकती है। यहां, हम गणना को स्पष्ट करने के लिए विभिन्न वर्गों के कुछ उदाहरणों पर चर्चा करेंगे।
टीडीएस के लिए नियत तारीख (TDS Deduction Date) क्या हैं?
हर महीने टीडीएस का भुगतान और टीडीएस की त्रैमासिक रिटर्न दाखिल करना अलग-अलग प्रक्रियाएं हैं और इन पेशेवरों के लिए नियत तारीखें अलग-अलग हैं।
कटौती किए गए टीडीएस के भुगतान के लिए नियत तारीखें अगले महीने की 7 तारीख को या उससे पहले की हैं। मेना, अगर कटौतीकर्ता ने नवंबर के महीने में भुगतानों से कर काट लिया है, तो उसे टीडीएस का भुगतान 7 तारीख को या उससे पहले करना होगा। यहाँ इंगित करने के लिए इंगित किया गया है कि नियत तिथियां सभी प्रकार के आकलन के लिए समान हैं चाहे इसका वेतनभोगी मामला हो या गैर, वेतनभोगी मामला।
ये देय तिथियां सभी गैर-सरकारी आकलन पर लागू होती हैं और सरकार द्वारा यह भी निर्धारित किया जाता है कि आयकर विभाग द्वारा निर्दिष्ट चालान के साथ कर जमा करें। यदि सरकार द्वारा निर्धारित टीडीएस का भुगतान करने के लिए चालान का उपयोग नहीं किया जाता है, तो टीडीएस के भुगतान की नियत तारीख उसी दिन होगी जिस दिन यह राशि देय है
टीडीएस वापसी (TDS Returns) के लिए कौन से Form निर्धारित हैं?
इससे पहले हम एक सामान्य विचार प्राप्त करेंगे कि विभिन्न मामलों में कौन से फॉर्म लागू हैं, किसी भी गलती से बचने के लिए और फिर सही टीडीएस रिटर्न दाखिल करने के लिए ये फॉर्म आपके कर सलाहकार के साथ तैयार किए जाएंगे।
यहाँ बताया गया है कि लाभपुस्तिका कैसे मदद कर सकती है
फॉर्म = डिटेक्टर प्रकार।
फॉर्म 24q = वेतनभोगी मामले में की गई कटौती।
फॉर्म 26q = गैर-वेतनभोगी मामले में की गई कटौती।
फॉर्म 27q = एनआरआईएस के मामले में की गई कटौती।
नोट – दी गयी जानकारी स्वयं के अनुभव के अनुसार और पब्लिक डोमेन में उपलब्ध जानकारियों के माध्यम से है। कृपया किसी अधिकृत व्यक्ति से वेरीफाई करना न भूले।